A goodwill az immateriális javak egy fajtája, vagyis olyan eszköz, amelynek nincs fizikai, és gyakran nehezen értékelhető. A goodwilltől eltérő immateriális javak bizonyos típusai közé tartozik a szellemi tulajdon, a márka, a hely és egyéb tényezők. A goodwill a vállalat vásárlói által fizetett tisztességes piaci árának prémiumát jelenti, és ez a prémium gyakran az immateriális javakhoz köthető, mint például a hírnév, a jövőbeli növekedés, a márka népszerűsége vagy az emberi erőforrások. Ez az üzleti érték azon része, amely nem tulajdonítható más üzleti eszközöknek. A goodwill kiszámításának módszerével igazolni lehet, hogy egy vállalkozás piaci értéke magasabb, mint a könyv szerinti értéke. Bár a goodwill kiszámítására többféle módszer létezik, a nyereség alapú módszert használják leggyakrabban. Tudd, hogy jóakarat keletkezik csak amikor a vevő által az eszköz beszerzéséért fizetett érték meghaladja az eszköz eredeti értékét, és nem korábban.
Lépés
1. módszer a 3 -ból: A goodwill kiszámítása az átlagos nyereség felhasználásával
1. lépés. Értse meg, hogyan érvényesül az átlagos nyereség
Ezzel a módszerrel a goodwill értéke megegyezik egy adott időszak átlagos nyereségével, megszorozva az évek számával. Ez a legegyszerűbb és leggyakoribb módszer a goodwill kiszámítására.
- Összefoglalva, a képlet a következő: Goodwill = Átlagos nyereség X Évek száma.
- Például, ha a 2010-2014-es éves átlagos nyereséget használja, szorozza meg az évek számával 5 a goodwill megszerzéséhez.
2. lépés Állítsa be a számokat a számítások elvégzése előtt
Az átlagos nyereség kiszámítása előtt végezze el a következő módosításokat:
- Minden rendellenes nyereséget le kell vonni a nettó jövedelemből abban az évben, amikor azt megszerezték.
- Minden rendellenes veszteséget hozzá kell adni a nettó jövedelemhez abban az évben, amelyben felmerült.
- A nem működési eredményt (befektetési nyereséget) le kell vonni a megszerzésének évének nettó jövedelméből.
3. lépés. Számítsa ki a goodwill értékét
Kezdje a kiszámított év átlagos nyereségének meghatározásával. A trükk az, hogy összeadjuk a nyereséget minden kapcsolódó évben, és elosztjuk az évek számával.
4. lépés. Tegyük fel, hogy van olyan társaság, amely a következő nyereséget érte el (az adott évben):
2010: 200 000 000 IDR; 2011: 220 000 000 IDR; 2012: 190 000 000 IDR; 2013: 210 000 000 IDR Mindezeket a nyereségeket összeadva 820 000 000 IDR teljes nyereséget kapunk.
- Ossza el a teljes összeget (820 000 000 USD) az évek számával, ami ebben a példában 4. Az eredmény az átlagos nyereség. Így az átlagos nyereség 205 000 000 IDR.
- Mivel a goodwill megegyezik az adott év átlagnyereségével, megszorozva a kapcsolódó évek számával, a fenti példában a goodwill 820 000 000 USD. Így a goodwill egyszerűen a kapcsolódó évek összesített nyeresége. Valójában a rendellenes költségek és nyereség megváltoztatja az eredményeket.
5. lépés. Adja hozzá a goodwillt az üzlet valós piaci értékéhez
Amikor ajánlatot tesz egy vállalkozásnak, a goodwill összege hozzáadható a vállalkozás valós piaci értékéhez, más néven az eszközökhöz, mínusz kötelezettségekhez. Ebben az esetben a goodwill a vállalkozás valós piaci értékének megfelelő prémium, amely tükrözi a vállalkozás több éves átlagnyereségét.
2. módszer a 3 -ból: A goodwill kiszámítása a Super Profit segítségével
1. lépés. Keresse meg az átlagos nyereséget
Ennél a módszernél meg kell értenie a korábbi évek átlagos nyereségét. Add össze az előző évek nyereségét, és oszd el az évek számával.
Például egy vállalat 2010 -ben 200 000 000, 2011 -ben 220 000 000 rúpiát, 2011 -ben 190 000 000 rp -t és 2013 -ban 210 000 000 rúpia nyereséget érhet el. Ha mindet összeadja, 820 000 000 rúpiát kap, és ossza el a év, ami ebben az esetben 4. Ez az eredmény 205 000 000 IDR átlagos nyereség
2. lépés. Az eredeti nyereséget vonjuk le az átlagos nyereségből
A szuperprofit (szuperprofit) olyan nyereség, amely meghaladja az átlagos nyereséget. A szuperprofitok jobb megértése érdekében keresse meg a vállalat idei eredeti nyereségét, és vonja le az előző évi átlagos nyereséget. Tegyük fel például, hogy a vállalkozás átlagos nyeresége 200 000 USD. Egy év alatt 230 millió Rp nettó nyereséget kap. Az akvizíciós nyereség és az átlagos nyereség közötti különbséget szuperprofitnak nevezik, amely a fenti példában 30 000 000 IDR.
3. lépés. Ismerje meg a szuper profit képletet a jóakarat megtalálására
A goodwill kiszámításához összeadjuk az év szuperprofitját, majd megszorozzuk a megvásárolt évek számával. Összefoglalva, a Goodwill = szuperprofit X évek száma.”
4. lépés. Figyeljen a modell megvalósítására
Itt egy példát mutatunk be a szuper profit képlet alkalmazására.
- Tegyük fel, hogy az átlagos nyereség 200 000 000 USD, de az eredeti nyereség négy év alatt a következő: 2010: 210 000 000 USD; 2011: 230 000 000 rúpia; 2012: 210 000 000 rúpia; 2013: 200 000 000 Rp.
- A szuperprofitot minden évben úgy számítják ki, hogy az eredeti nyereséget kivonják az átlagos nyereségből. 2010 -ben a szuper nyereség 10 000 000 IDR; 2011 -re 30 000 000 IDR, és így tovább.
- Add hozzá a kapcsolódó évek szuper nyereségét. Ebben a példában 10 000 000 USD + 30 000 000 USD + 10 000 000 USD + 0 = 50 000 000 USD összeget ad hozzá.
- Végül a szuper nyereséget megszorozzuk az évek számával. Ebben az esetben a goodwill = $ 50,000,000 X 4 vagy $ 200,000,000.
5. lépés. Adja hozzá a goodwillt az üzlet valós piaci értékéhez
Ebben az esetben a goodwill tükrözi a vállalat azon képességét, hogy több nyereséget érjen el. Összeadva a szuper nyereséget az üzleti egység valós piaci értékével, a vételár tükrözi a vállalat nyereségtermelő képességét.
3. módszer a 3 -ból: A goodwill kiszámítása a nyereség tőkésítésével
1. lépés: Ismerje meg a nagybetűs módszert
Ez a módszer a fenti két módszer egyikének eredményével kezdődik. Az átlagos nyereség vagy szuperprofit módszerből kiindulva a kapitalizációs módszer határozza meg az átlagos nyereség vagy szuperprofit előállításához szükséges tőke összegét, feltéve, hogy a vállalkozás normális megtérülési rátát (ROR) kap egy adott iparág számára. Ezt a tőkeösszeget tőkésített nyereségértékként ismerik, és a felhasznált teljes tőke közötti különbség goodwillnek tekinthető.
2. lépés. Számítsa ki az összes felhasznált tőkét
A felhasznált tőke összegének megállapításához egyszerűen vonja le az eszközöket a kötelezettségekből. Összefoglalva, a képlet a következő: Felhasznált tőke = Eszközök - Források.
3. lépés. Ismerje meg a nyereség kapitalizációs értékének kiszámítását
A profit kapitalizációs módszer használatához először tudnia kell, hogyan kell kiszámítani a nyereség kapitalizációs értékét.
A nyereség tőkésítési értékének megtalálásához először meg kell szorozni az átlagot vagy a szuper profitot 100 -zal (mindkettő jól működik). Ezután ossza el a teljes összeget a szokásos hozammal. Összefoglalva, a képlet a következő: Átlagos / szuperprofit -kapitalizációs érték = Átlagos nyereség vagy szuperprofit X (100 / normál megtérülési ráta). Ez a képlet kiszámítja a vállalkozás átlagos nyereségének vagy szuperprofitjának megszerzéséhez szükséges tőkét, normál hozamot feltételezve
4. lépés. Számítsa ki a goodwill értékét
Csak vonja le az átlagos/szuper nyereség kapitalizációs értékét a 2. lépésből felhasznált tőke összegéből. A képlet a következő: Goodwill = Átlag/szuperprofit aktivált érték - felhasznált tőke.
- Próbálja megérteni az alábbi példát. Tegyük fel, hogy a vállalat átlagos nyeresége 40 000 000 dollár egy olyan iparágban, ahol a normál megtérülési ráta 10%. A Társaságnak vagyona 1.000.000.000 Rp és kötelezettségei 500.000.000 Rp. A társaság teljes tőkeértéke 40 000 000 CU × 100/10, ami 400 000 CU -nak felel meg. Használt tőke = 1 000 000 000 IDR 700 000 000 IDR, ami 300 000 000 IDR. Végül a goodwill megegyezik a felhasznált tőkével csökkentett aktivált nyereséggel, vagy 400 000 USD 300 000 000 USD -val. A goodwill 100 000 000 rúpia.
- Ezzel a módszerrel a goodwill a vállalkozás megtérülési rátája és a normál hozam aránya közötti különbséget tükrözi. Például ebben a forgatókönyvben a vállalkozás 13% -os megtérülést kap a felhasznált tőkéből (40 000 000 Rp/300 000 000 Rp). A szokásos megtérülési ráta azonban 10%. Ez a módszer egyszerűen felismer egy 3% -os prémiumot, és "tőkésíti" azt, vagy meghatározza a 40 000 000 IDR hozam létrehozásához szükséges tőke összegét a 10% -os hozam alapján. Ebben az esetben 400 000 dollárba kerül, vagyis 100 000 dollárral többe, mint az üzleti eszközök valós piaci értéke. Eladáskor vagy vásárláskor 100 000 000 CU érték adható hozzá a vállalkozás valós értékéhez, hogy tükrözze a vállalat magas hozamát.
Tippek
- A fenti módszerek mindegyike használható, és általában azt a módszert választják, amely a legjobb árat adja.
- Ez a cikk csak tájékoztató jellegű. Használjon okleveles könyvelőt vagy ügyvédet, ha ellenőrizni kívánja az elvégzett goodwill -számításokat, vagy ha nem tudja a legjobb módot az üzleti goodwill felmérésére.
- Számos más számítási módszer tartalmaz piaci és költség alapú módszereket, bár mindkettőt ritkán használják.
