A pénzügyi jelentés olyan dokumentum, amely információkat tartalmaz egy vállalat vagy szervezet pénzügyi helyzetéről mérleg, eredménykimutatás és pénzforgalmi kimutatás formájában. A pénzügyi kimutatásokat általában üzleti vezetők, igazgatótanácsok, befektetők, pénzügyi elemzők és kormányzati tisztviselők vizsgálják felül és elemzik. Ezt a jelentést kellő időben, pontos és világos információkkal kell elkészíteni és terjeszteni. Bár a pénzügyi kimutatások elkészítésének folyamata nagyon bonyolultnak tűnhet, a jelentések elkészítéséhez ismert számviteli eljárások elsajátítása nem túl bonyolult.
Lépés
Rész 1 /4: Pénzügyi kimutatások elkészítése
1. lépés Határozza meg a pénzügyi kimutatások elkészítésének időszakát
A jelentések készítése előtt meg kell határoznia azt az időszakot, amelyre a pénzügyi kimutatásokat elkészítik. A pénzügyi jelentéseket általában negyedévente és évente készítik, bár vannak olyan vállalatok is, amelyek havonta készítenek pénzügyi jelentéseket.
- Annak érdekében, hogy meghatározhassa a jelentendő időszakot, tanulmányozza azokat a dokumentumokat, amelyek a szervezete/vállalata megalakulásának alapját képezik, például az alapszabályt, az alapszabályt vagy a szervezet/társaság alapító okiratát. Ezek a dokumentumok általában leírják, hogy mikor kell pénzügyi kimutatásokat készíteni.
- Kérdezze meg vállalatának vezetőségét, hogy az egyes jelentéseket milyen gyakran készítik.
- Ha saját szervezetének vezetője, fontolja meg, mikor van a legnagyobb szüksége pénzügyi jelentésekre, és ezt a dátumot jelölje meg a pénzügyi kimutatások elkészítésének dátumaként.
2. lépés Tekintse át a főkönyvet
Ezt követően meg kell győződnie arról, hogy a főkönyvi összes pénzügyi tranzakciós rekord frissítve és megfelelően rögzítve van. A pénzügyi jelentések nem használhatják az olvasókat, kivéve, ha az adatokat a könyvelési osztály megfelelően rögzítette.
- Például győződjön meg arról, hogy minden tartozást és követelést nyilvántartottak, ellenőrizze, hogy a banki egyeztetés befejeződött -e, és győződjön meg arról, hogy minden részvényvásárlási tranzakciót és termékértékesítést rögzített.
- Figyelembe kell vennie azokat a kötelezettségeket is, amelyeket a pénzügyi kimutatások elkészítésének időpontjában esetleg nem könyveltek el. Például használt -e a cég számlázott szolgáltatásokat? Van -e fennálló és kifizetetlen munkavállalói fizetés? Ezek elhatárolt kötelezettségek, és azokat a pénzügyi kimutatásokban rögzíteni kell.
3. lépés: Gyűjtse össze a hiányos információkat
Ha ellenőrizte a főkönyvet, és még mindig hiányos az információ, nézze át a kapcsolódó dokumentumokat, amelyek szükségesek a pénzügyi kimutatások teljességének és helyességének biztosításához.
2. rész a 4 -ből: Mérleg elkészítése
1. lépés: Készítse elő az oldalt a mérleghez
A Mérlegjelentés adatokat tartalmaz a vállalat eszközeiről (ami a tulajdonában van), a kötelezettségekről (mi lesz az adósság), és a tőkeszámlákról, mint például az alaptőke és a kiegészítő befizetett tőke egy adott napon. Írja be a „Mérlegjelentés” címet a pénzügyi kimutatások első oldalára, majd a szervezet nevét és a mérleg bejelentésének dátumát.
A mérlegszámlákat az év bizonyos napjain jelentik be. Például egy adott év december 31 -i mérlege elkészíthető
2. lépés. Határozza meg a mérleg megfelelő formátumát
A mérleg általában az eszközöket mutatja a bal oldalon, a forrásokat és a tőket a jobb oldalon. Alternatív megoldásként létezik egy mérleg, amely felsorolja a fenti eszközöket és a kötelezettségeket/tőkét alul.
Lépés 3. Sorolja fel cége összes vagyonát
Tegye a mérleg tetejére az „Eszközök” címet, majd a vállalat tulajdonában lévő különböző eszközöket.
- Kezdje olyan forgóeszközökkel, mint a készpénz és egyéb számlák, amelyek a mérleg beszámolási időpontját követő egy éven belül készpénzre válthatók. Írja be a forgóeszköz -kimutatás alsó sorába az „Összes forgóeszköz” címet.
- Ezután sorolja fel a vállalat összes befektetett eszközét. A befektetett eszközök azok az eszközök, amelyek nem készpénz formájában vannak, és a közeljövőben nem válthatók át készpénzre. Például az ingatlanok, berendezések és értékpapír követelések befektetett eszközök. Írja be a tárgyi eszközök kimutatásának alsó sorába a „Összes befektetett eszköz” címet.
- Végül adja hozzá a forgóeszközöket és a befektetett eszközöket, és írja be a „Teljes eszközök” címet erre a sorra.
4. lépés. Írja le vállalati kötelezettségeit
A mérleg következő szakasza a kötelezettségek és a saját tőke. Ennek a szakasznak a mérlegébe be kell írni a címet: „Felelősség és saját tőke”.
- Kezdje azzal, hogy felsorolja rövid távú kötelezettségeit. A rövid lejáratú kötelezettségek olyan kötelezettségek, amelyek egy éven belül lejárnak, és általában a szállítói kötelezettségekből, az elhatárolt tartozásokból, a jelzáloghitelek hamarosan lejáró részéből és egyéb tartozásokból állnak. Írja be a „Rövid lejáratú kötelezettségek összege” alját.
- Ezután írja le a hosszú távú kötelezettségeket. A hosszú lejáratú kötelezettségek olyan kötelezettségek, amelyeket egy éven belül nem fizettek vissza, például hosszú lejáratú tartozások és fizetendő értékpapírok. Írja be a „Hosszú lejáratú kötelezettségek összege” alját.
- Adja össze rövid és hosszú lejáratú kötelezettségeit, és tegye a „Kötelezettségek összege” rovatot a kötelezettségszámlák aljára.
5. lépés. Sorolja fel az összes tőkeforrást
A mérlegben szereplő tőkerész kötelezettségek alá tartozik, amely megmutatja a társaság tulajdonában lévő pénzösszeget, ha az összes eszközt eladják és a kötelezettségeket kifizetik.
Most írja le az összes tőkeszámlát, például az alaptőkét, a visszavásárolt alaptőkét és az eredménytartalékot ((veszteségeket)). Miután felsorolta az összes tőkeszámlát, adja össze őket, és adja meg a „Tőkeösszeg” címet a tőkeszámlák alján
6. lépés: Adja hozzá a kötelezettségeket és a saját tőkét
Kombinálja a "Kötelezettségek összege" és a "Tőkeösszeg" értékeket, majd adja meg a "Kötelezettségek és tőke összege" címet a mérleg alsó sorában.
7. lépés. Ellenőrizze az összeget
Az „Összes eszköz” és „Teljes kötelezettségek és saját tőke” számításoknak ugyanazokat a számokat kell megadniuk a mérlegben. Ha ez a két szám megegyezik, a mérleg elkészült, és megkezdheti az eredménykimutatás elkészítését.
- A részvényesi tőkének meg kell egyeznie a társaság összes vagyonával, levonva a teljes kötelezettséget. Amint azt korábban kifejtettük, e csökkentés eredménye az a pénzösszeg, amely még mindig ott van, ha a vállalat összes eszköze értékesítésre kerül, és minden kötelezettség kifizetésre kerül. Tehát a kötelezettségeknek és a tőkének egyenlő eszközökkel kell rendelkezniük.
- Ha a mérlege kiegyensúlyozatlan, ellenőrizze újra a számításokat. Lehetnek olyan fiókok, amelyeket nem számolt be, vagy rossz kategóriába tartozik. Ellenőrizze minden egyes oszlopot, és győződjön meg arról, hogy minden fiók a megfelelő csoportokban van rögzítve. Lehetséges, hogy nem számolt be értékes eszközt vagy fontos kötelezettséget.
Rész 3 /4: Eredménykimutatás készítése
1. lépés: Készítse elő az oldalt az eredménykimutatáshoz
Az Eredménykimutatás beszámol a társaság által egy bizonyos időszak alatt generált és kibocsátott pénzösszegről. A pénzügyi kimutatás címének írja be az „Eredménykimutatást”, majd a szervezet nevét és a jelentendő időszakot.
- Például az eredménykimutatást általában az adott év január 1. és december 31. közötti időszakra készítik.
- Ne feledje, hogy a pénzügyi kimutatások negyedéves vagy havi időszakra készülhetnek, míg a pénzügyi kimutatások egy egész éves időszakra. A pénzügyi kimutatásokat könnyebb megérteni, ha ugyanabban az időszakban készülnek, de erre nincs szükség.
2. lépés. Sorolja fel az összes bevételi forrást
Sorolja fel a vállalat bevételeinek különböző forrásait és a kapott pénzt.
- Győződjön meg arról, hogy minden egyes nyugtafajtát külön jelent be, és számolja ki, hogy van -e értékesítési kedvezmény vagy tartalék az áruk visszaküldésére, például: „Értékesítési IDR 100000000, 00” és „Szolgáltatásbevételek: 5 000 000 IDR, 00”
- Hozzon létre bevételi források csoportosítását a vállalat számára előnyös módon. Az elfogadócsoportokat földrajzi terület, menedzsmentcsoport vagy adott termék alapján lehet létrehozni.
- Ha az összes bevételi forrást rögzítették, adja össze őket, és „Bevételek összege” néven tüntesse fel jelentésében.
3. Lépés Jelentés az eladott áruk költségéről
Az eladott áruk költsége az áruk előkészítésével, az értékesítendő termékek előállításával vagy a szolgáltatások nyújtásával kapcsolatban felmerült összes költség a jelentési időszakban.
- Az eladott áruk költségének kiszámításához össze kell adnia a közvetlen anyagok költségeit, a közvetlen munkaerőt, a gyártási költségeket, a szállítási költségeket és a szállítási költségeket.
- Vonja le az értékesített áruk költségét a teljes bevételből, majd ennek a csökkentésnek az eredményét „Bruttó nyereség” címmel.
4. lépés. Vegye fel a működési költségeket
A működési költségek a vállalkozás működtetéséhez szükséges összes költség. Ezek a költségek magukban foglalják az általános és adminisztratív költségeket, például a béreket, a bérleti díjakat, a közüzemi költségeket és az eszközök értékcsökkenését. Ezenkívül a működési költségekbe beletartoznak a hirdetési költségek, a kutatási és fejlesztési költségek is. Ezeket a költségeket külön kell jelentenie, hogy a jelentés olvasója képet kapjon a vállalat pénzének felhasználásáról.
Vonja le ezeket a költségeket a bruttó nyereségből, majd ennek a levonásnak az eredményét „Adózás előtti eredmény” címmel
5. lépés. Adja meg az eredménytartalék/veszteség összegét
"Eredményes nyereség/veszteség" a szervezet/vállalat alapítása óta eltelt összes nettó bevétel és nettó veszteség összege.
Összeadja az év elején felhalmozott eredménytartalékot az aktuális időszakban elért nettó nyereséggel/veszteséggel, hogy kiszámítsa a beszámolási időszak végén fennálló eredménytartalékot
4. rész a 4 -ből: Pénzforgalmi kimutatás készítése
1. lépés: Készítse elő az oldalt a cash flow kimutatáshoz
Ez a jelentés bemutatja a vállalat készpénzforrásait és kifizetéseit. Írja pénzügyi kimutatása címének a „Pénzforgalmi kimutatás” címet, majd a vállalat nevét és a jelentendő időszakot.
Az eredménykimutatáshoz hasonlóan a pénzforgalmi kimutatást is egy bizonyos időtartamra, például egy év január 1 -jétől december 31 -ig készítik el
2. lépés Készítsen el egy részt, amely felsorolja a vállalat működését
A pénzforgalmi kimutatás egy olyan szakasszal kezdődik, amelyet a „Működési tevékenységekből származó pénzáramok” címmel kell ellátni. Ez a szakasz az Ön által készített jövedelemkimutatásra vonatkozik.
Írja le a vállalat összes tevékenységét. Ez a tevékenység magában foglalja az értékesítésből származó pénz bevételét és a készletek beszerzésére fordított pénzt. Számítsa ki a két tevékenység közötti különbséget, majd adja meg a címet "Nettó készpénz a működési tevékenységekből"
3. lépés: Készítsen egy részt a befektetési tevékenységek rögzítésére
Írja be a „Befektetési tevékenységből származó pénzáramlás” címet ehhez a szakaszhoz. Ez a befektetési rekord az Ön által készített mérleghez kapcsolódik.
- Ez a szakasz az ingatlanokba és berendezésekbe történő befektetésekből, vagy értékpapírokba, például részvényekbe és kötvényekbe fektetett vagy kifizetett készpénzre vonatkozik.
- Írja be a „Nettó készpénz a befektetési tevékenységből” címet a számítás eredményeihez.
4. lépés. Jegyezze fel az összes finanszírozási tevékenységet
Ez az utolsó szakasz, amelyet a „Finanszírozási tevékenységből származó pénzáramok” címnek kell adnia, amely a mérlegben szereplő tőkeösszegre vonatkozik.
Ebben a részben kell jelenteni a társaság által végrehajtott értékpapírokból és adósságügyletekből származó pénzbevételeket és -kiáramlásokat. Adja meg a „Finanszírozási tevékenységekből származó nettó pénzeszközök” címet a számítás eredményeihez
5. lépés. Adja össze az egyes szakaszok összes számát
Összeadja a korábban elvégzett három számítási csoportot, és a jelentési időszakban „Készpénznövekedés vagy -csökkenés” címmel jelenítse meg ezeket a pénzforgalmi kimutatásokban.
Ezt a készpénznövekedést vagy -csökkenést összeadhatja a jelentési időszak eleji pénzmaradvánnyal. E két szám kiszámításának eredményeinek meg kell egyezniük a Mérlegben felsorolt készpénzmaradványokkal
6. lépés. Tartson be minden fontos megjegyzést vagy magyarázatot is
A pénzügyi kimutatásokban általában van egy „A pénzügyi kimutatásokhoz fűzött megjegyzések” című rész, amely fontos információkat tartalmaz a vállalatról. A „Megjegyzések” részben adjon meg további információkat a vállalat pénzügyi helyzetéről, amelyek a leghasznosabbak, majd illessze be ezeket az információkat a jelentésébe.
- Ezek a nyilvántartások információkat tartalmazhatnak a vállalat történetéről, hosszú távú terveiről vagy az iparág fejleményeiről. Ez egy lehetőség, amellyel elmagyarázhatja a befektetőknek, mit jelent a jelentés, és milyen dolgokra kell odafigyelni. Ez a jelentés segít a potenciális befektetőknek, hogy az Ön szemszögéből lássák a vállalat állapotát.
- Ez a megjegyzés magyarázatot adhat a társaság által alkalmazott számviteli gyakorlatokra és eljárásokra, valamint a mérleg fontos kérdéseire.
- Ezt a részt gyakran használják arra is, hogy részletesen megvitassák a társaság adózási helyzethez, nyugdíjprogramokhoz és részvénykínálathoz kapcsolódó állapotát.
Tippek
- Használja a Pénzügyi Számviteli Standardok kimutatását (PSAK) referenciaként, amikor a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez szükséges információkat keresi. A PSAK egy professzionális számviteli és pénzügyi szabvány minden üzleti és ipari tevékenységre vonatkozóan, amelyet Indonéziában alkalmaznak.
- Adjon egyértelmű címet a mérleg és az eredménykimutatás minden szakaszához. A megadott információknak érthetőnek kell lenniük a pénzügyi kimutatások olvasói számára, akik nem értik a vállalat tevékenységének sajátosságait.
- Ha nehézségei vannak a pénzügyi kimutatások elkészítésével, keressen pénzügyi jelentéseket más vállalatoktól, amelyek ugyanabban az iparágban tevékenykednek, mint az Öné. Lehet, hogy hasznos betekintést nyerhet a jelentés formátumába. A pénzügyi kimutatások formátumait online vagy az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdebizottságának honlapján tanulmányozhatja.
