A Cash Flow kimutatás a négy fő pénzügyi kimutatás egyike, amelyet a vállalatok általában a számviteli időszak végén készítenek (egyéb jelentések: Mérleg, Eredménykimutatás és Eredménykimutatás). A pénzforgalmi kimutatás pontos képet ad a készpénzbevételek, a készpénz -kifizetések és a pénzmaradványok egy évre vonatkozó összegéről. Ez a jelentés az operatív tevékenységekből, befektetésekből és kölcsönfelvételekből/kifizetésekből származó pénzmaradványok változásának kiszámításával készül. A készpénzmaradvány egy évre történő növelését vagy csökkenését hozzá kell adni a tavalyi záró pénzmaradványhoz, hogy kiszámítsák a pénzeszközök és pénzeszköz -egyenértékesek év végi záró egyenlegét.
Lépés
Rész 1 /4: A kezdő pénzmaradvány és pénzeszköz -egyenértékek kiszámítása
1. lépés. Határozza meg az előző időszak végső készpénzegyenlegét
Ha a vállalat készpénzforgalmi kimutatást készített az előző időszakra vonatkozóan, akkor a jelentésen keresztül megkaphatja a készpénz -egyenleget. Ha nem, akkor a tavalyi mérlegben szereplő készpénzmaradvány -információk alapján saját maga kell kiszámítania. Adja össze a készpénz és a készpénz -egyenértékű egyenlegeket, amelyek egy éven belül készpénzre válthatók. A pénzeszköz -egyenértékesek pénzpiaci értékpapírokból, lekötött betétekből és bankszámlákon lévő megtakarításokból állnak.
2. lépés. Adja össze a készpénz és a készpénz -egyenértékű egyenlegeket
Keressen készpénzt és pénzeszköz -egyenértékeket a mérlegben. Például a múlt év végén a társaság készpénzes egyenlege 800 000 Rp volt. Ezenkívül vannak 2.500.000 Rp pénzpiaci értékpapírok, 1.500.000 Rp lekötött betétek és 1.200.000 Rp bankszámlákon lévő megtakarítások.
- Az összes összeadásával megállapíthatja a tavalyi záró készpénzmaradványt.
- 800 000 Rp (készpénz) + 2 500 000 Rp (pénzpiaci értékpapírok) + 1 500 000 Rp (betét) + 1 200 000 Rp (megtakarítás) = 6 000 000 Rp (tavalyi záró pénzmaradvány).
3. lépés. Határozza meg a folyó év kezdő pénzmaradványát
A múlt év végi egyenleg a tárgyév kezdő egyenlege lesz. A fenti példát használva a mérleg a múlt év végén 6 000 000 rúpia volt. Tehát ez a szám a tárgyév kezdő egyenlege.
A készpénz és pénzeszköz -egyenértékesek kezdő egyenlege az év során 6 000 000 Rp
2. rész a 4 -ből: A működési tevékenységekből származó készpénz összegének kiszámítása
1. lépés Készítsen nettó jövedelemszámot
A nettó jövedelem a teljes bevétel a költségek, az értékcsökkenés, az amortizáció és az adók levonása után. Ez a vállalat nyeresége egy évre, vagy az a pénz, amely az összes költség kifizetése után megmarad. Ezt a számot az eredménykimutatásban láthatja.
A fenti példát használva a társaság nettó jövedelme a jelentésben 8 000 000 dollár
2. lépés. Számolja ki az értékcsökkenést
Az értékcsökkenési leírás nem pénzbeli költség, amely az eszköz értékét idővel csökkenti. Az értékcsökkenési leírás az eszköz költsége és gazdasági élettartama alapján történik. Ezeket a költségeket azonban hozzá kell adni a készpénz -egyenleghez, mivel nincsenek készpénz -kifizetési műveletek.
Folytatva a fenti példát, a vállalat értékcsökkenési és amortizációs költségei 4 000 000 CU. Így 4000 dollárt kell hozzáadni a pénzmaradványhoz
Lépés 3. Számítsa ki a tartozásokat és a követeléseket
Az adósság olyan pénz, amelyet a társaságnak meg kell fizetnie a hitelezőknek. A követelések olyan vállalati pénzek, amelyeket az adósok kölcsönöztek áruk vagy szolgáltatások megvásárlására. Az eredménykimutatásban a kötelezettségek és követelések időbeli elhatárolását a tranzakció bekövetkezésekor rögzítik, függetlenül attól, hogy pénzt fizetnek -e vagy sem. Tehát a készpénzforgalmi kimutatás készítésekor figyelembe kell venni a nem készpénzes tranzakciók időbeli elhatárolását.
- A követelések tavaly év végi egyenlege az év eleji követelések egyenlege. Például a követelések kezdeti egyenlege 6.000 USD. Az év végén a követelések egyenlege 8 000 000 Rp lett, vagy egy év alatt 2 000 000 Rp -val nőtt. A követeléseket az adásvételi tranzakció időpontjában vállalati bevételként könyvelték el, de készpénzben még nem érkeztek meg.
- Ezért a követelések jelenlegi időszakban tapasztalt növekedése azt jelzi, hogy a társaság készpénzből forrásokat használt fel értékesítési tranzakciók finanszírozására, így ezt a követelések növekedését le kell vonni a készpénzmaradványból. A vevőkövetelés egyenlegének csökkenése azt jelenti, hogy az ügyfelektől származó kifizetéseket hozzá kell adni a pénzmaradványhoz.
- A fenti példa alapján a követelések egyenlegét, amely 2 000 000 Rp -val nőtt, le kell vonni a készpénzmaradványból, mert a pénzeszközöket az ügyfél nem helyezte el a vállalatnál.
- Az adósság egyenlege 1 000 000 Rp -val csökken. Ezt az összeget hozzá kell adni a készpénzes egyenleghez, mert az adósság egyenlegének növekedése nem következik be a társaság fizetési műveleteiben.
4. lépés. Számítsa ki a működési tevékenységekből származó készpénz mennyiségét
Készítsen nettó jövedelemadatot, adja hozzá az értékcsökkenéshez és az amortizációhoz, majd vonja le a követelések és tartozások időbeli elhatárolását.
- 8 000 000 Rp (nettó jövedelem) + 4 000 000 Rp (értékcsökkenési és amortizációs költségek) - 2 000 000 Rp (követelések növekedése) + 1 000 000 Rp (adósságnövekedés) = 11 000 000 Rp (a társaság operatív tevékenységéből származó pénzmaradvány).
- A társaság operatív tevékenységéből származó nettó készpénz 11 000 000 rúpia.
3. rész a 4. részből: A Társaság befektetéseiből és finanszírozási tevékenységéből származó pénzáramok kiszámítása
1. lépés: Értékelje a hosszú távú tőkebefektetést
A hosszú távú tőkebefektetés a társaság pénzeszköze, amelyet áruk vagy szolgáltatások előállítása céljából vásárolnak berendezésekhez. Amikor egy vállalat berendezést vásárol, tranzakció történik egyik eszközről (készpénz) egy másik eszközre (berendezés). Így a berendezések vásárlása készpénz felhasználása. Hasonlóképpen, ha a vállalat berendezéseket értékesít, akkor az eszközök (berendezések) között más eszközökkel (készpénz vagy berendezések értékesítéséből származó követelések) történő átváltás történik. Ha a társaság készpénzért vásárol berendezést a Cash Flow kimutatás elkészítésének időszakában, akkor ezt a költséget figyelembe kell venni.
2. lépés. Számítsa ki a finanszírozási tevékenység hatását
A finanszírozási tevékenységek történhetnek rövid lejáratú és hosszú lejáratú adósságok visszavonásával vagy visszafizetésével, részvények kibocsátásával és visszavásárlásával, valamint osztalékfizetéssel. Ezek a tevékenységek növelhetik vagy csökkenthetik a pénzforgalmat. A kölcsönök felvétele és a részvénykibocsátás növeli a készpénzmaradványt, míg az adósság törlesztése és az osztalék kifizetése csökkenti a pénzmaradványt.
3. lépés. Végezzen kiigazításokat a befektetési és finanszírozási tranzakciók miatt
Csökkentse a pénzmaradványokat, ha a vállalat berendezéseket vásárol, törleszti az adósságot vagy osztalékot fizet. Ha a vállalat részvényeket bocsát ki, vagy új kölcsönöket vesz fel, adjon hozzá készpénzes egyenleget. Tegyük fel, hogy ez a cég a következő tranzakciókat hajtja végre:
- Vásárolt egy új számítógépet és épített egy futószalagot 4000 dollárért, amelyet le kellett vonni a készpénzmaradványból.
- Fizessen le 500 000 Rp rövid lejáratú adósságot, és bocsásson ki 250 000 Rp részvényeket, ezáltal növelve a pénzmaradványt.
- Ezenkívül a társaság törleszti a hosszú lejáratú kölcsönöket, és 2 000 000 IDR osztalékot fizet, amelyet le kell vonni a készpénzmaradványból.
- -4 000 000 rp (beruházási javak vásárlása) + 500 000 rp (adósságnövelés) + 250 000 rp (kibocsátási részvények) -3 000 000 rp (hosszú lejáratú kölcsön visszatérítése) -2 000 000 rp (osztalék fizetése) = -8 250 000 rp (a készpénzmaradványok csökkentése az időszakban a befektetési és finanszírozási tevékenységek miatt).
- A befektetési és finanszírozási tevékenységek miatti pénzmaradvány -kiigazítás –8.250.000 rúpia.
4. rész a 4 -ből: A végső pénzmaradvány és pénzeszköz -egyenértékek kiszámítása
1. lépés. Határozza meg a készpénz egyenlegének növekedését vagy csökkenését
Ezt a lépést megteszik annak megállapítására, hogy a folyó év folyamán a készpénzes egyenlegek növekednek vagy csökkennek. Készítse elő a működési tevékenységekből származó összes pénzforgalmi adatot, majd adja hozzá a befektetési és finanszírozási tevékenységből származó pénzáram -korrekciókhoz. A végeredmény a pénzmaradványok növekedése vagy csökkenése az év során.
- A fenti példában a működési tevékenységből származó pénzforgalom 11 000 000 Rp.
- A befektetési és finanszírozási tevékenységből származó készpénzben bekövetkezett változás –8 250 000 Rp.
- A pénzmaradvány növekedése 11 000 000 Rp - 8 250 000 Rp = 2 750 000 Rp.
2. lépés. Számítsa ki a készpénz és pénzeszköz -egyenértékesek záró egyenlegét
Készítse el a tavalyi záró készpénz -egyenleg számát, és adja hozzá a készpénz folyó évi növekedéséhez/csökkenéséhez. Ennek eredménye az év végi pénzeszközök egyenlege.
- Az általunk tárgyalt cég példájában a tavalyi záró pénzmaradvány 6 000 000 Rp volt.
- A készpénznövekedés idén 2 750 000 rúpia.
- A készpénz és pénzeszköz -egyenértékesek záróegyenlege az évre 6 000 000 Rp + 2750 000 Rp = 8 750 000 Rp.
3. lépés: A pénzforgalmi kimutatás segítségével értékelje a vállalat pénzügyi állapotát
A pénzforgalmi kimutatás kiküszöböli az időbeli elhatárolást, az értékcsökkenést és az amortizációt, ezáltal pontos információkat szolgáltat a készpénz be- és kiáramlásáról. Ez a jelentés világos képet ad a befektetőknek a vállalat jövedelmezőségéről és működési sikeréről.
- A pénzmaradvány növekedése általában azt jelzi, hogy a vállalat hatékonyan működik, és felelős a befektetési és finanszírozási tevékenységek irányításáért.
- A készpénzmaradványok csökkenése jelezheti a vállalat működésében, befektetési vagy finanszírozási tevékenységében felmerülő problémákat. Ezenkívül ez az információ arra utal, hogy a vállalatnak csökkentenie kell bizonyos költségeit pénzügyi helyzetének javítása érdekében.
- Ne feledje, hogy a cash flow elemzés csak egy kis része annak, hogyan lehet fenntartani a vállalat pénzügyi állapotát. A készpénz -egyenleg csökkenése a vállalat jövőbeli fejlődését szolgáló nagyberuházások miatt következhet be. Másrészt a készpénzmaradvány csökkenése tükrözheti a menedzsment hanyagságát a vállalati források újbóli befektetésében.
