A könyvvizsgálókkal való foglalkozás nagyon kényelmetlen lehet, mert az ellenőrzöttnek sok nehéz feladata van. Lehet, hogy igazságtalannak tűnik, de a valóság az, hogy a könyvvizsgáló feladata nem kevesebb. A különbség az, hogy a könyvvizsgálónak sok a foglalkoztatást megelőző kutatása, és az ellenőrzött számos feladatot kap az ellenőrzési folyamat során. Az auditor nagyon jó karrier, bár a folyamat ugyanaz, a munka mindig változik, hogy minden nap mindig legyen valami új és más. Természetesen tudnia kell, hogyan kell auditálni, mielőtt könyvvizsgálóvá válna. Az alapok megtanulása után azonban az auditálás meglehetősen egyszerű és kifizetődő feladat.
Lépés
Rész 1 /4: Az ellenőrzés megtervezése
1. lépés. Győződjön meg arról, hogy jogosult az ellenőrzésre
Minden könyvvizsgálónak objektívnek kell lennie értékelésében. Így a könyvvizsgálónak teljesen függetlennek kell lennie a vállalattól. Ez azt jelenti, hogy a könyvvizsgálónak az ellenőrzésen kívül semmilyen kapcsolata nem lehet a társasággal, beleértve:
- Nincs érdekeltsége a társaságban (nem rendelkezik ellenőrzött vállalati részvényekkel vagy kötvényekkel).
- A társaság más minőségében nem alkalmazza.
- Rendszeresen forgatják az ellenőrzési folyamat során, hogy friss véleményt kapjanak az értékelt anyagról.
2. lépés: Értékelje az ellenőrzés méretét
Az ellenőrzési folyamatba való belépés előtt a könyvvizsgálónak vagy az ellenőrző csoportnak elemeznie és értékelnie kell az elvégzendő munka körét. Ez magában foglalja a csapattagok számának és a munka hosszának becslését. Ezenkívül az ellenőrzés során el kell végezni az összes speciális vagy munkaigényes vizsgálat értékelését. Mindezek a hatáskör -értékelések segítenek az auditornak (szükség esetén) csapatot építeni, és határidőt biztosítanak az auditált vállalat számára.
3. lépés. Keresse meg a lehetséges hibákat
Az ellenőrzés megkezdése előtt a könyvvizsgálónak fel kell használnia az iparág tapasztalatait és tudását, hogy megjósolja azokat a területeket, amelyeken a társaság pénzügyi információi helytelenül szerepelnek. Ehhez alapos ismeretekre van szükség a vállalat jelenlegi működési környezetéről. Természetesen ez az értékelés nagyon szubjektív. Ezért a könyvvizsgálónak saját megítélésére kell hagyatkoznia.
4. lépés. Fejlesszen ki egy ellenőrzési stratégiát
Az előzetes értékelés elvégzése után meg kell tervezni az ellenőrzést. Készítsen elő minden szükséges intézkedést, beleértve azokat a területeket is, amelyeknek nagy jelentősége lehet. Ha lehetséges, delegálja a csapat minden tagját minden feladatra. Ezután hozzon létre egy ütemtervet minden elvégzendő művelethez. Ne feledje, hogy ez az idővonal jelentősen változhat az ellenőrzési folyamat során az új információk miatt.
2. rész a 4 -ből: Az ellenőrzés elvégzése
1. lépés. Adjon meg értesítő levelet
Elegendő időt kell hagynia ahhoz, hogy az ellenőrzött vállalat elkészítse az összes vállalati információt. Adja meg az ellenőrzés időszakát (pl. Pénzügyi év), valamint az ellenőrzéshez előkészítendő dokumentumok listáját, beleértve:
- Az ellenőrzött év bankszámlakivonatai.
- Bankszámla egyeztető jelentés. Itt hasonlítják össze a bankszámlakivonatokat a készpénzbevételekkel és a fizetési szelvényekkel.
- Ellenőrizze a nyilvántartást az auditált időszakra.
- Törölt csekkek.
- Az általános naplóban rögzített tranzakciók listája (akár manuálisan, akár egy online rendszerben, amely nyomon követi a vállalati tranzakciókat, beleértve a bevételeket és a nyereséget).
- Csekkek és visszaküldési űrlapok, beleértve az összes költségre vonatkozó bevételeket és bevételeket.
- Betét nyugta.
- Éves költségvetés és havi pénztáros jelentések.
2. lépés: Bizonyítsa be, hogy az összes kibocsátott csekket megfelelően aláírták, rögzítették és a megfelelő számlákra könyvelték
Jobb, ha bizonyítható. Külső könyvvizsgálóként azonban ez túlmutat a hatáskörén. Csak arról kell gondoskodnia, hogy minden tranzakció a megfelelő számlára kerüljön.
Például lehet két különböző vevőállomány, az egyik a nyersanyagokra, a másik pedig az irodaszerekre
3. lépés. Győződjön meg arról, hogy az összes betétet helyesen tette közzé
Vagyis a betétet a főkönyvi megfelelő számlára és sorba írják be. A legalapvetőbb szinten ez a számla vevőkövetelés, de a vállalat összetettségétől függően további követelésekre is fordítható.
Például a termékértékesítésből származó bevétel a vevőkövetelésbe kerül, míg az osztalék az eredménytartalékba
Rész 3 /4: Pénzügyi jelentések és jelentések ellenőrzése
1. lépés Tekintse át az összes pénzügyi kimutatást
Tekintse át a pénzügyi helyzetről szóló kimutatást és az auditált időszak eredménykimutatását. Győződjön meg arról, hogy minden tranzakció megfelelően van kiszámítva és rögzítve a főkönyvben. Minden szokatlan be- és kifizetést rögzíteni és ellenőrizni kell. Ellenőrizze, hogy minden fiók egyeztetve van -e havonta.
- A szokatlan betétek nagyok lehetnek, vagy a tengerentúlon található üzleti egységtől származhatnak. A szokatlan kifizetések közé tartozik, hogy nagy mennyiségű pénzt egy személyre vagy üzleti egységre kell áthelyezni hosszú időn keresztül.
- Az egyeztetés két különböző jelentés vagy dokumentum összehasonlítását jelenti. Például a készpénzt és a befektetéseket összehasonlítják a bankszámlakivonatokon és a brókercégeknél. Ezenkívül a követeléseket és a tartozásokat össze kell hasonlítani a vevői bevételekkel és kifizetésekkel. A készletek esetében a fizikai számlálást és értékelést legalább egy éven keresztül végzik, hogy biztosítsák a főkönyvi számlák pontosságát.
- Az egyeztetés érdekében a könyvvizsgálónak nem kell minden ügyletet külön vizsgálnia. Ha statisztikai mintát vesz az összes tranzakcióból (azaz elemez egy kis számot, majd százalékos hibát rendel az egész tranzakcióhoz), akkor rövid időn belül hasonló eredményeket lehet elérni.
2. lépés. Győződjön meg arról, hogy a vállalat betartja az ország törvényeit és előírásait
Ha profitorientált társaságot vizsgál, bizonyítsa a társaság adómentes státuszát és az űrlap kitöltésének érvényességét. Győződjön meg arról, hogy a vállalat megfelel minden követelménynek, és töltsön ki minden űrlapot, amely igazolja, hogy a vállalat adómentességet kap az államtól.
3. lépés Tekintse át az összes pénztáros jelentést
Győződjön meg arról, hogy az összes jelentés rögzítve van, és a jelentésekből a főkönyvi számok pontosan megegyeznek. Ellenőrizze, hogy az éves pénztáros jelentés elkészült -e és benyújtásra került -e.
4. rész a 4 -ből: Ellenőrzések befejezése és véleményezés
1. lépés Töltse ki a pénzügyi ellenőrzés munkadokumentumait
Ez a dokumentum az ellenőrzött időszak összes tevékenységének összefoglalója (általában évente, de néha negyedévente). Közöttük:
- Pénzmaradvány az időszak elején
- Az összes bevétel az ellenőrzött időszakban
- Az összes kifizetés az ellenőrzött időszakban
- Készpénz az időszak végén
2. lépés: Javasoljon fejlesztéseket a belső kontroll részleghez
Ügyeljen arra, hogy vegye figyelembe az esetleges eltéréseket. Ha a rendszer kéri, értékelje a vállalat teljesítményét a költségvetésekhez vagy más mutatókhoz képest.
Például azt javasolhatja, hogy két embernek kell aláírnia az összes csekket, nem csak egyet. Lehetnek olyan dokumentumok, amelyeket továbbra is meg kell őrizni adóügyi célból, de az év végén el kell dobni. Tájékoztassa, hogy az eredetiket meg kell őrizni, nem a másolatokat. Írja le az összes e -mail megőrzési idejét, általában 7 évet
3. lépés Határozza meg a könyvvizsgálói véleményét
Az ellenőrzés végén a könyvvizsgálónak véleményt kell adnia. Ez a dokumentum kimondja, hogy a vállalat által szolgáltatott pénzügyi információk hibamentesek -e és megfelelően jelentettek -e a Pénzügyi Számviteli Standardok Nyilatkozata (PSAK) szerint. Az, hogy a társaság pénzügyi kimutatásai megfelelnek -e a feltételeknek, a könyvvizsgáló megítélésétől függ. Ha a pénzügyi kimutatásokat helyesen jelentették be, és nem tartalmaznak hibákat, a könyvvizsgáló feltétel nélküli véleményt, magyarázó bekezdéssel ellátott, minősítés nélküli véleményt vagy feltétel nélküli véleményt ad. Ellenkező esetben a könyvvizsgáló elutasító véleményt ad vagy elutasít. Ezt a véleményt akkor is felhasználják, ha a könyvvizsgáló úgy érzi, hogy (bármilyen okból) nem tudja folytatni az ellenőrzést.
4. lépés: Küldje be az aláírt ellenőrzési eredménydokumentumot
Ez azt jelenti, hogy befejezte az ellenőrzést, és jelentést tesz arról, hogy minden pénzügyi kimutatás pontos vagy problémás, ha vannak eltérések. Ha olyan problémákkal találkozik, mint például az ellenőrzések hiánya (magyarázat nélkül) vagy téves számítások, kérjük, tegye közzé mindet ebben a jelentésben. Hasznos, ha minden olyan információt tartalmaz, amelyről úgy gondolja, hogy kijavíthatja a problémát, vagy megakadályozhatja az ismétlődést a következő ellenőrzési időszakban.
